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Después de una larga espera, la Ley de Oportunidades de Crecimiento fue finalmente anunciada en el Boletín Oficial Federal el 27 de marzo de 2024. El Consejo Federal aprobó la propuesta de compromiso del Comité de Mediación sobre la Ley de Oportunidades de Crecimiento el 22 de marzo de 2024.

La «Ley para Fortalecer las Oportunidades de Crecimiento, Inversiones, Innovación, así como la Simplificación y Equidad Fiscal» – conocida como «Ley de Oportunidades de Crecimiento» – tiene como objetivo mejorar la situación de liquidez de las empresas. También busca estimular a las empresas para que realicen más inversiones a largo plazo y fomenten la innovación con valentía empresarial. Según la declaración explicativa del proyecto de ley, esto es importante para acompañar la transformación económica, fortalecer la competitividad, aumentar las oportunidades de crecimiento y apoyar a Alemania como un centro de negocios.

Además, el sistema tributario será simplificado en áreas clave, con aumentos en los umbrales y las asignaciones diseñados para reducir la burocracia, especialmente para las pequeñas empresas. Asimismo, según lo acordado en el contrato de coalición, la ley tributaria será objeto de una modernización adicional.

Aquí hemos enumerado los principales cambios en la Ley del Impuesto sobre la Renta para usted:

• Gastos para regalos – límite elevado de 35 EUR a 50 EUR (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 S. 2 EStG)
• Reintroducción temporal de la depreciación decreciente (AfA) para bienes muebles del activo fijo (§ 7 Abs. 2 S. 1 EStG) & depreciación decreciente para edificios residenciales (§ 7 Abs. 5a EStG)
• Amortización especial según § 7g Abs. 5 EStG aumentada del 20% al 40%
• Aumento del límite de exención para transacciones de venta privada de 600 EUR a 1.000 EUR (§ 23 Abs. 3 S. 5 EStG)

La Ley de Oportunidades de Crecimiento ha traído otros cambios adicionales. Estamos encantados de informarle en detalle sobre las modificaciones relevantes.

No dude en ponerse en contacto con nosotros.

1. Proceso Legislativo

Después de una larga espera y un complejo proceso legislativo, finalmente está sucediendo: El Consejo Federal ha aprobado la «Ley para Fortalecer las Oportunidades de Crecimiento, Inversiones, Simplificaciones Fiscales y Equidad Fiscal» (Ley de Oportunidades de Crecimiento), que establece la obligación de facturación electrónica en Alemania a partir de 2025. Esta obligación fue anunciada inicialmente en el contrato de coalición de 2021 y posibilitada por una decisión de ejecución del Consejo de la UE en el verano de 2023. Aunque la ley fue temporalmente bloqueada en el Consejo Federal debido a desacuerdos, ahora ha sido aprobada después de que se pospuso la votación para 2024. Ahora, solo falta la firma y emisión formal de la ley.

2. Alcance de la Obligación de Facturación Electrónica en Alemania a partir de 2025

A partir del 1 de enero de 2025, las transacciones nacionales B2B estarán sujetas a la obligación de facturación electrónica. Esto significa que los empresarios nacionales están obligados a emitir facturas electrónicas para servicios gravables, siempre que el destinatario de la factura también esté ubicado en el país. Esta obligación se aplica a los empresarios con sede, dirección comercial, residencia o domicilio habitual en Alemania, así como a los establecimientos sujetos al IVA en el país. Las exenciones de esta obligación solo se aplican a facturas de bajo monto y facturas de boletos de transporte.

3. Definición de una Factura Electrónica

La factura electrónica se redefine y debe cumplir con los estándares de la Directiva 2014/55/EU, o un formato alternativo acordado entre el emisor y el destinatario de la factura que permita la extracción correcta y completa de la información necesaria. Las facturas que no cumplan con estos requisitos se consideran «otras facturas».

4. Disposiciones Transitorias

La obligación de facturación electrónica entra en vigor el 1 de enero de 2025, con disposiciones transitorias aplicables solo al emisor de la factura. Los destinatarios de facturas estarán plenamente obligados a aceptar facturas electrónicas a partir de 2025. Para los emisores de facturas, se aplican varios períodos de transición, y la mayoría estarán sujetos a la obligación de facturación electrónica solo a partir de 2027. Sin embargo, las empresas deben adaptar sus sistemas ERP para recibir facturas electrónicas ya en 2025.

La introducción de la obligación de facturación electrónica marca un paso significativo hacia la digitalización y la eficiencia en las transacciones comerciales, y requiere ajustes correspondientes por parte de las empresas.

KLAIBER DESTACADO EN UNA COMPARATIVA SECTORIAL.

En KLAIBER, el desarrollo excepcional de los empleados es nuestra máxima prioridad. Un ambiente laboral basado en el respeto, un entorno de trabajo excelente y una remuneración justa: la excelencia es nuestro compromiso. Estamos orgullosos de este reconocimiento y, sobre todo, de cómo nuestro equipo se siente valorado y satisfecho con nosotros.

Actualmente, estamos recibiendo un creciente número de notificaciones y consultas por parte de la administración tributaria sobre ingresos derivados de criptoactivos en el extranjero. Por ello, queremos informarles sobre los últimos desarrollos en el ámbito del intercambio automático de información (AIA) para transacciones con criptoactivos.

El 17 de octubre de 2023, el Consejo de la UE adoptó oficialmente la Directiva que modifica las normas de cooperación administrativa de la UE en materia fiscal (DAC 8). Este desarrollo pone el foco de las autoridades fiscales sobre los criptoactivos y las personas con alto patrimonio (véase también el comunicado de prensa del Consejo de la UE del 17.10.23).

Las revisiones incluyen la incorporación de nuevos tipos de activos e ingresos, en particular los criptoactivos. Las autoridades fiscales estarán obligadas a un intercambio automático de información proporcionada por los proveedores de servicios de criptomonedas. Hasta ahora, la naturaleza descentralizada de los criptoactivos ha dificultado a las autoridades garantizar el cumplimiento de las normativas fiscales. La obligación de informar según DAC 8 comenzará en 2026, con el primer informe previsto para el 31 de enero de 2027. También se verán afectados otros productos financieros novedosos, como el dinero electrónico, los tokens de dinero electrónico y las monedas digitales emitidas por bancos centrales.

Adicionalmente, el intercambio automático de información existente se ampliará para incluir anticipos fiscales transfronterizos de personas con alto patrimonio, así como información sobre dividendos de empresas cuyos títulos no se mantengan en cuentas bancarias.

Los Estados miembros de la UE están obligados a transponer las disposiciones principales en su legislación nacional antes del 31 de diciembre de 2025. Las normativas entrarán en vigor el 1 de enero de 2026.

Por supuesto, estamos a su disposición para asesorarle de manera personalizada.
No dude en ponerse en contacto con nosotros para obtener más información.

Ya es tradición que el equipo de KLAIBER celebre el inicio del año nuevo en lugar de Navidad.

Después de un breve paseo por la nevada Albstadt, regresamos a la festiva Villa Haux. Con vino caliente y pizza, el frío quedó rápidamente olvidado. Tras unas palabras alentadoras de la dirección, disfrutamos de juegos, diversión con las gafas de realidad virtual y un ambiente animado. Así concluimos una hermosa velada y comenzamos el nuevo año con una nota positiva.

El 11 y 12 de enero de 2024, KLAIBER estuvo presente con un stand en la feria de aprendices «STARTKLAR«.

Recordamos con alegría los días exitosos de la feria y agradecemos a todos los visitantes de la primera feria de aprendices en Albstadt-Ebingen.

El 4 de mayo de 2023, Alexander Holzhofer asumió el cargo de Director General de Klaiber GmbH Steuerberatungsgesellschaft, liderando así, junto con Gerd Klaiber y Sinja Pfeifer, esta empresa con raíces en Albstadt y proyección nacional e internacional. Con esta decisión, KLAIBER continúa con la estrategia de renovación y orientación hacia el futuro iniciada hace dos años, consolidando la modernización en la alta dirección.

El joven asesor fiscal y especialista en asesoría internacional, de 33 años, se unió a la empresa mediana de origen suabo en 2018. En 2020 asumió el rol de líder de equipo y fue nombrado apoderado. Su reciente nombramiento como Director General representa un paso significativo en su desarrollo profesional y personal. «Estoy muy entusiasmado con este desafío y las responsabilidades que conlleva. Estoy convencido de que continuaremos escribiendo la exitosa historia de la KLAIBER Group de manera sostenible, orientada al futuro y adaptada a la era digital e internacional», expresó Alexander Holzhofer sobre su nuevo cargo.

Holzhofer asume la dirección operativa en las áreas de sucesión empresarial, reestructuración y digitalización. Sinja Pfeifer, miembro de la dirección, comentó: «Alex conoce profundamente la empresa y ha contribuido de manera excepcional al desarrollo de KLAIBER. Su experiencia será clave para impulsar el futuro de la organización. Estoy emocionada por nuestra colaboración continua y le deseo mucho éxito en esta nueva etapa.»

Klaiber GmbH Steuerberatungsgesellschaft, junto con las demás empresas del grupo KLAIBER (Klaiber Wirtschaftsprüfungsgesellschaft y Klaiberconsulting SL), se dedica plenamente a su papel como puente entre regiones y mercados. Según Gerd Klaiber, fundador de la empresa: «Queremos ofrecer a nuestros clientes la mejor asesoría fiscal y empresarial, tanto a nivel local como internacional. Gracias a nuestra sólida red global, podemos guiar a nuestros clientes a través de fronteras con seguridad, abordando no solo los aspectos fiscales, sino también los económicos, legales y culturales.»

Además, con su sociedad de auditoría, KLAIBER apoya tanto a empresas locales como a multinacionales, conectando las demandas nacionales con las que surgen de la internacionalización. Sobre esta base, la KLAIBER Group mantiene su crecimiento orgánico, logrando un incremento de más del 20 % en este año fiscal. Como empresa de servicios ágil, representa un socio sostenible para familias y empresas medianas.

De acuerdo con los §§ 67 y 68 de la Außenwirtschaftsverordnung (AWV), todas las empresas, entidades públicas y particulares con sede en Alemania están obligados a notificar mensualmente a través de medios electrónicos cualquier flujo de capital relacionado con el comercio exterior a la Deutsche Bundesbank.

Según el § 19 Abs. 3 Nr. 1 lit. b AWG en relación con el § 81 Abs. 2 Nr. 19 AWV, se considera una infracción administrativa no realizar dicha notificación, hacerla de manera incorrecta, incompleta o fuera de plazo conforme al § 67 Abs. 1 o al § 68 Abs. 1 AWV. Esta infracción puede sancionarse con una multa de hasta 30.000 euros según el § 19 Abs. 6 AWG.

Notificaciones de pagos (Notificación Z4):

Entre las transacciones sujetas a notificación se encuentran los pagos superiores a 12.500 euros por mes o su equivalente, realizados por empresas, entidades públicas o particulares alemanes a empresas extranjeras o recibidos de estas. Esto incluye transferencias, pagos mediante adeudos directos, cheques, letras de cambio, pagos en efectivo, compensaciones y conciliaciones. También están sujetos a notificación las contribuciones en bienes o derechos a empresas, sucursales y establecimientos permanentes.

Están exentos de esta obligación los pagos relacionados con la importación y exportación de bienes, así como la concesión, contratación y devolución de créditos con una duración original o período de cancelación inferior a 12 meses.

Notificaciones de saldos de cuentas con el extranjero (Notificaciones Z5, Z5a y Z5b):

Las empresas alemanas (con excepción de instituciones financieras monetarias, sociedades de inversión y gestoras de capital para sus fondos de inversión) están obligadas a notificar mensualmente todas las cuentas por cobrar y por pagar con entidades extranjeras cuando superen los 5 millones de euros o su equivalente.

Notificaciones de participaciones transfronterizas en empresas (Notificaciones K3 y K4):

Empresas, entidades públicas y particulares alemanes deben informar anualmente sobre participaciones transfronterizas en empresas cuando la participación de capital o derechos de voto sea de al menos el 10% y el balance general supere los 3 millones de euros o su equivalente.

Estamos a su disposición para evaluar de antemano la necesidad de realizar una notificación ante la Deutsche Bundesbank y para ofrecerle soporte en la preparación y presentación de dichas notificaciones.

Bajo el título «VAT in the Digital Age», la Comisión Europea está preparando actualmente un proyecto de ley para implementar la obligación de declaración electrónica mediante facturación electrónica (E-Invoicing) a nivel de la Unión Europea. Con el objetivo de combatir el fraude del IVA, varios países de la UE ya han introducido sistemas para emitir facturas electrónicas. En Alemania, los partidos de la coalición gobernante también se han manifestado a favor de esta medida el año pasado. Sin embargo, aún no se puede determinar con certeza si y cuándo las transacciones nacionales o transfronterizas estarán sujetas a esta nueva obligación de facturación electrónica.

En Alemania, las normativas actuales varían según el estado federal. Los organismos públicos a nivel federal y en el estado de Bremen hicieron obligatoria la facturación electrónica en noviembre de 2020. A principios de 2022, se sumaron Baden-Wurtemberg, Hamburgo y Sarre. Otros estados como Mecklemburgo-Pomerania Occidental, Renania-Palatinado y Hesse han anunciado obligaciones similares a partir de 2023 o 2024. El formato preferido para las facturas electrónicas en Alemania es el XRechnung, desarrollado por KoSIT (Coordinación de Normas IT) para garantizar un estándar uniforme que cumpla con los requisitos de la Directiva Europea y sea ampliamente accesible.

A continuación, presentamos las normativas ya existentes o anunciadas en algunos países de la UE sobre la facturación electrónica para empresas:

Bélgica:
La facturación electrónica es obligatoria a nivel nacional solo para transacciones superiores a 135.000 euros. Desde 2018, las autoridades de las regiones flamencas no aceptan facturas en papel, y en Bruselas esta medida se implementó en noviembre de 2020. Las facturas electrónicas se pueden enviar a través del portal MERCURIUS.

Francia:
Francia ha anunciado la introducción de la facturación electrónica obligatoria para empresas, con plazos que varían según el tamaño de la empresa. La implementación comienza en julio de 2024 para grandes empresas y se extiende a todas las demás en enero de 2026. Las facturas se envían a través del servidor central de la administración tributaria (Chorus Pro) o mediante proveedores de servicios IT.

Italia:
Desde 2015, la facturación electrónica es obligatoria para los contratos públicos. En 2019, la obligación se amplió a las transacciones B2B y B2C, y las facturas se envían a través del servidor central Sistema di Interscambio. Para empresas medianas con ingresos superiores a 25.000 euros, esta obligación aplica desde mediados de 2022, y para empresas más pequeñas entrará en vigor en 2024. Además, se exige facturación electrónica para transacciones dentro de la UE, eliminando el Esterometro (declaración de transacciones transfronterizas). Italia apunta a introducir declaraciones de IVA prellenadas a largo plazo.

Países Bajos:
La facturación electrónica a organismos públicos centrales es obligatoria desde 2017, y se extendió a todas las entidades públicas en 2019. El formato estándar es el UBL-OHNL.

Austria:
Desde 2014, las facturas electrónicas son obligatorias para las contrataciones públicas. Estas se envían a través del portal www.e-rechnung.gv.at en los formatos ebInterface y PEPPOL-UBL.

Polonia:
Desde enero de 2022, las empresas pueden emitir facturas electrónicas a través del portal estatal KSeF (Krajowy System e-Faktur). La obligación de facturación electrónica para empresas polacas comenzará en 2024, aunque aún no está claro si también aplicará a empresas extranjeras con establecimientos fiscales en Polonia.

Portugal:
Desde diciembre de 2020, es obligatorio enviar facturas electrónicas a contratantes públicos. Desde diciembre de 2021, esta obligación también aplica a pequeñas y medianas empresas.

Rumanía:
Los contratantes públicos deben aceptar facturas electrónicas, pero los proveedores no están obligados a enviarlas. Desde julio de 2022, las facturas electrónicas son obligatorias para ciertos grupos de productos vulnerables al fraude fiscal, como construcción, alcohol y productos frescos.

Eslovaquia:
Desde 2022, las facturas electrónicas son obligatorias para contrataciones públicas a través del portal IS EFA. A partir de 2024, tras una fase piloto en 2023, la obligación se extenderá a transacciones B2B y B2C, incluyendo empresas extranjeras registradas para el IVA en Eslovaquia.

España:
Desde 2015, las facturas electrónicas en el formato FacturaE son obligatorias para contrataciones públicas. Desde 2024, esta obligación se ampliará gradualmente a empresas B2B con ingresos anuales superiores a 8 millones de euros.

Hungría:
Actualmente no existe una obligación general de facturación electrónica. Sin embargo, todas las facturas B2B y B2C deben enviarse electrónicamente al portal NAV dentro de un día hábil.

Si su empresa tiene un establecimiento fiscal en otro país de la UE, puede ser inevitable abordar la implementación de diferentes sistemas de facturación electrónica en un futuro cercano. Le recomendamos mantenerse informado sobre los desarrollos en este ámbito para realizar las adaptaciones necesarias de manera oportuna.

Felicitamos a nuestra colega, la Sra. Leonie Stephan, por aprobar su examen.

Con la finalización exitosa de su #formación como #ContadoraTitulada, la Sra. Stephan podrá ampliar sus conocimientos especializados y seguir atendiendo a nuestros clientes al más alto nivel.

¡Estamos muy orgullosos de ti!
¡Muchas felicidades!

Klaiber GmbH Steuerberatungsgesellschaft ha fundado KLAIBERCONSULTING S.L. en #Mallorca

Desde el 1 de septiembre de 2021, KLAIBER colabora con la recién fundada KLAIBERCONSULTING S.L., ahora también a su disposición en Mallorca.

Con su director general, el Sr. Daniel Anwander, asesor fiscal y especialista en derecho fiscal internacional, KLAIBERCONSULTING ofrece asesoramiento integral en España para cuestiones relacionadas con inversiones privadas o comerciales tanto en la península ibérica como en las islas españolas.

Además de la asesoría en inversiones y financiamiento, también se destacan los servicios de asesoría fiscal en compras, transferencias y sucesiones, así como cuestiones legales relacionadas con el cambio de residencia.

«Para evitar cargas dobles o múltiples, las declaraciones fiscales en España pueden ser gestionadas de manera óptima en colaboración con socios locales, garantizando así una coordinación estrecha y sin pérdida de comunicación», explica Daniel Anwander.

Nuevas oficinas en el suroeste de Mallorca

En el moderno y representativo edificio de oficinas «The Circle» (Carrer Illes Canàries 18, Polígono Industrial Son Bugadelles, 07183 Santa Ponsa – Calvià), KLAIBERCONSULTING S.L. ahora está presente en el suroeste de Mallorca además de Palma. «The Circle» reúne a los principales actores del sector inmobiliario en el primer concepto innovador de oficinas de Mallorca. Este enfoque sectorial proporciona condiciones ideales para una colaboración sinérgica y altamente eficiente.

KLAIBER #Workwide – ¡Haz del mundo tu oficina!

Este nuevo proyecto internacional también ofrece oportunidades para los empleados de KLAIBER. Ante la creciente demanda de trabajo remoto, KLAIBER ahora brinda la posibilidad de trabajar de forma remota desde casi todos los países de la UE por un tiempo determinado, respondiendo así al deseo de mayor #flexibilidad.